Главная » Обучение детей

Возврат подоходного налога за обучение ребенка

Налоговый вычет по расходам на обучение

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение, как свое, так и близких родственников.

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение -по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет. по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет ) по очной форме обучения ;

    Примечание. в отношении предоставления вычета за обучение супруга (супруги) в настоящее время сложилась двоякая позиция ФНС РФ. Часть писем указанного ведомства говорит о том, что действующим законодательством не предусмотрено право на получение вычета за обучение супруга или супруги, а часть наоборот указывает, что супруги вправе им воспользоваться, при этом документы на оплату и проведение обучения не обязательно должны быть оформлены на того супруга, кто заявляет вычет.

    Особенности заявления вычета

    1. Предельный размер вычета за свое обучение — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей, а также братьев и сестер);.
    2. Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик ;
    3. Размер вычета за обучение детей, а также братьев и сестер составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки составит 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб. за 3-х -19 500 руб. и т.д;

    Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).

    Примечание. сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии. что образовательное учреждение имеет лицензию. или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание. если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  2. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах. но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
    • Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
    • Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

      Примечание. необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

    • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за все годы обучения;
    • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
    • Вычет за обучение -многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
    • Вычет за обучение имеет срок давности -не более трех лет с даты оплаты учеты. Таким образом, в 2016 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2015, 2014, 2013 годах;
    • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
    • Налоговый вычет не предоставляется. в случае если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
    • Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

      Пример 1. Вычет за собственное обучение

      Условия получения вычета

      Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?

      Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет. необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2015 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2012-2014 гг.

      Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документына налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

      Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

      • если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
      • если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

      Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

      1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

      В 2013 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

      Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

      А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

    • Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

      В 2013 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб. сумма, на получение которой может претендовать А. составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

      А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

    • Расчет налогового вычета за обучение ребенка
      В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. сумма, на получение которой может претендовать А. составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

      А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

    • Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

      В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб. за сына в детском садике — 40 тыс. руб. за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

      За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

    • Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

      В 2013 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Сумма расходов, понесенных А. в 2013 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб. А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

    • Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

      Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

      Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

      Налоговый вычет за обучение ребенка

      Налоговый вычет - это сумма дохода налогоплательщика, не облагаемая налогом. Возмещение подоходного налога полагается лицам, оплатившим обучение из официальной зарплаты. Поскольку с официального дохода наемного работника уже был уплачен налог, вычет в данном случае предполагает возврат средств налогоплательщику.

      Налоговый вычет за обучение детей

      На получение налогового вычета за обучение детей имеют право родители, братья и сестры или опекун. Родители могут вернуть налог до достижения ребенком возраста 24 года, опекун - 18 лет (совершеннолетние дети выходят из-под опеки). Братья и сестры имеют право на возмещение налога в том же размере и на тех же основаниях, что и родители.

      Вернуть средства можно оплатив обучение из официальной заработной платы. Если обучение оплачено из любого источника дохода, не облагаемого налогом (выигрыш, приз, материнский капитал, и даже дивиденды) деньги вернуть не получится.

      Налоговый вычет предоставляется, только если дети учились очно. Любая другая форма обучения не признается основанием для возмещения средств. При этом страна, в которой учился ребенок не имеет значения. Деньги возвращаются за обучение заграницей на тех же основаниях. Сумма будет рассчитана по курсу ЦБ, действующему на момент возврата.

      Размер налогового вычета за обучение детей

      Максимальная сумма расходов на обучение, учитываемая при расчете налога к возврату, составляет 50 000 рублей. Сам налог составляет 13 % от оплаченной суммы. Даже если Ваши дети учились в самом престижном ВУЗе страны, за год больше 6500 рублей не возместить (50 000 х 13% = 6500).

      Размер возвращенного налога не может превышать сумму уплаченного за год подоходного налога. Ежемесячно из Вашей зарплаты в бюджет уплачивается 13%.

      Допустим, Вы заплатили за обучение ребенка 40 000 рублей. В этом случае вся сумма принимается как основание для исчисления налога. В итоге выплата составит 5200 рублей за год (40 000 х 13% = 5200).

      Если же Вы заплатили за обучение 80 000 рублей, к расчету принимается только 50 000 рублей. А размер возвращенного налога составит 6500 рублей за год.

      Оформление налогового вычета на образование детей

      Чтобы облегчить в будущем оформление возврата налога, в договоре на обучение указывайте в качестве плательщика того, кто будет претендовать на вычет. Для оформления понадобятся чеки, приходные ордера или банковские документы. Форма оплаты обучения роли не играет. Важно сохранить все документы в качестве подтверждения.

      Для оформления возмещения налога в налоговую инспекцию подается пакет документов. При подаче документов необходимо написать заявление на возмещение средств и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговый орган проверяет документы и, в случае принятия положительного решения, возвращает средства. Процесс занимает около четырех месяцев. По закону налоговая инспекция должна проверить документы в течение трех месяцев и перечислить средства в течение месяца после принятия положительного решения. О принятом решении налогоплательщика уведомляют в течение 10 дней в письменной форме.

      Документы на возврат подоходного налога на образование детей

      1. Заявление на получение вычета. Заполняется на месте.
      2. Декларация о доходах физического лица за прошлый отчетный год 3-НДФЛ. Заполняется на месте.
      3. Справка о доходах 2-НДФЛ. Справка выдается работодателем.
      4. Копия договора на обучение. В договоре должна быть указана форма обучения, плательщик, сумма и форма оплаты.
      5. Документы, подтверждающие оплату (ордера, чеки, платежные поручения).
      6. Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения.
      7. Копия лицензии учебного заведения.

      Налоговый вычет на собственное обучение

      Налоговый вычет на собственное обучение можно получить если:

      • обучение оплачено в официальном учебном заведении. Это может быть ВУЗ или техническое училище, автошкола и другие учебные курсы;
      • налогоплательщик официально устроен на работу и платит подоходный налог.

      В случае с собственным обучением средства возвращаются независимо от формы обучения.

      Размер налогового вычета за собственное обучение

      Максимальная сумма, учитываемая при расчете налога к возмещению за собственное обучение составляет 120 000 рублей. То есть, вернуть можно максимум 15 600 за год (120 000 х 13% = 15 600).

      При этом сумма, учитываемая при расчете, не может превышать сумму уплаченного за год подоходного налога. Допустим, Вы заплатили за обучение 120 000 за год, а подоходного налога заплатили 70 000. Налог будет рассчитан из 70 000 рублей. В итоге Вы получите 9 100 рублей за год (70 000 х 13% = 9100).

      Принцип расчета суммы к возмещению такой же, как для возмещения налога за обучение детей.

      Срок и период получения налогового вычета

      Вернуть подоходный налог можно получить за то время, когда непосредственно происходила оплата обучения. Декларация и заявление на возврат подаются в следующем после оплаты году. То есть, если Вы оплатили обучение в 2013 году, деньги будут возвращены в 2014.

      Если Вы не подали заявление о возврате сразу, то вернуть деньги можно будет лишь за три последних года. То есть, если Вы платили за обучение с 2008-2012 годы, деньги получите за 2010, 2011 и 2012 годы.

      Система подачи заявления и перечень документов одинаков для вычетов за собственное обучение и обучение детей. При правильном оформлении документов и своевременной подаче заявления проблем с возвратом средств не должно возникнуть.

      Источники: http://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/obuchenie/, http://sovetnik.consultant.ru/nalogovyj_vychet/kak_poluchit_nalogovyj_vychet_za_obuchenie_vozvrat_podohodnogo_naloga/, http://posobie-na-rebenka.ru/nalogovyij-vyichet-na-rebenka/nalogovyij-vyichet-za-obuchenie-rebenka

      Комментариев пока нет!

      Ваше имя *
      Ваш Email *

      Сумма цифр внизу: код подтверждения

      Избранные статьи

      Можно ли натирать ребенка бронхите

      Чем растереть ребенка при далее...

      Как долго можно кормить ребенка грудным молоком

      29.03.10 17:40 Как далее...

      Как снять сильный кашель у ребенка

      Как снять приступы кашля далее...

      Популярные статьи

      Интересно